INSS – empregado CLT
| Salário de contribuição | Alíquota |
|---|
| Até R$ 1.621,00 | 7,5% |
| De R$ 1.621,01 a R$ 2.902,84 | 9% |
| De R$ 2.902,85 a R$ 4.354,27 | 12% |
| De R$ 4.354,28 a R$ 8.475,55 | 14% |
Imposto de Renda – mensal
| Base de cálculo | Alíquota / dedução |
|---|
| Até R$ 2.428,80 | Isento |
| De R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65 | 7,5% / R$ 182,16 |
| De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% / R$ 394,16 |
| De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% / R$ 675,49 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% / R$ 908,73 |
Redução de 2026: rendimentos de até R$ 5.000 ficam isentos. Entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350, o imposto é reduzido em R$ 978,62 − (0,133145 × rendimento).
PLR – Imposto de Renda exclusivo (anual)
| Valor da PLR no ano | Alíquota / dedução |
|---|
| Até R$ 8.214,40 | Isento |
| De R$ 8.214,41 a R$ 9.922,28 | 7,5% / R$ 616,08 |
| De R$ 9.922,29 a R$ 13.167,00 | 15% / R$ 1.360,25 |
| De R$ 13.167,01 a R$ 16.380,38 | 22,5% / R$ 2.347,78 |
| Acima de R$ 16.380,38 | 27,5% / R$ 3.166,80 |
A PLR é tributada separadamente do salário, sem INSS e sem FGTS, e não usa a isenção de R$ 5.000 do salário mensal.
Simples Nacional – Anexo I (comércio)
| Receita bruta em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
|---|
| Até R$ 180.000,00 | 4% | — |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,3% | R$ 5.940,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 9,5% | R$ 13.860,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 10,7% | R$ 22.500,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 14,3% | R$ 87.300,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 19% | R$ 378.000,00 |
Simples Nacional – Anexo II (indústria)
| Receita bruta em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
|---|
| Até R$ 180.000,00 | 4,5% | — |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,8% | R$ 5.940,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 10% | R$ 13.860,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 11,2% | R$ 22.500,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 14,7% | R$ 85.500,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 30% | R$ 720.000,00 |
Simples Nacional – Anexo III
| Receita bruta em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
|---|
| Até R$ 180.000,00 | 6% | — |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 11,2% | R$ 9.360,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 13,5% | R$ 17.640,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 16% | R$ 35.640,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 21% | R$ 125.640,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33% | R$ 648.000,00 |
Simples Nacional – Anexo IV
| Receita bruta em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
|---|
| Até R$ 180.000,00 | 4,5% | — |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 9% | R$ 8.100,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 10,2% | R$ 12.420,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 14% | R$ 39.780,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 22% | R$ 183.780,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33% | R$ 828.000,00 |
No Anexo IV, o INSS patronal (CPP) não está incluído no DAS: a empresa paga 20% sobre o pró-labore à parte.
Simples Nacional – Anexo V
| Receita bruta em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
|---|
| Até R$ 180.000,00 | 15,5% | — |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 18% | R$ 4.500,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 19,5% | R$ 9.900,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 20,5% | R$ 17.100,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 23% | R$ 62.100,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 30,5% | R$ 540.000,00 |
Alíquota efetiva = (receita dos últimos 12 meses × alíquota − valor a deduzir) ÷ receita dos últimos 12 meses. Com o Fator R (folha, incluindo o pró-labore, de 28% ou mais do faturamento), as atividades do Anexo V pagam pelo Anexo III.
MEI – DAS mensal e limite
| Atividade | DAS por mês | Limite por ano |
|---|
| Comércio ou indústria | R$ 82,05 | R$ 81.000,00 |
| Serviços | R$ 86,05 | R$ 81.000,00 |
| Comércio e serviços | R$ 87,05 | R$ 81.000,00 |
| MEI caminhoneiro (cargas entre cidades ou estados) | R$ 195,52 | R$ 251.600,00 |
| MEI caminhoneiro (cargas dentro do município) | R$ 199,52 | R$ 251.600,00 |
O DAS inclui o INSS (5% do salário mínimo, ou 12% no MEI caminhoneiro), mais R$ 1,00 de ICMS e/ou R$ 5,00 de ISS. No ano de abertura, o limite é proporcional aos meses de atividade. Até 20% acima do limite, o MEI paga imposto sobre o excesso e passa a microempresa no ano seguinte; acima de 20%, o desenquadramento vale desde janeiro.
Lucro Presumido (serviços)
| Imposto | Sobre o faturamento |
|---|
| IRPJ (15% sobre 32% do faturamento) | 4,80% |
| Adicional de IRPJ | 10% sobre o lucro presumido acima de R$ 20 mil por mês |
| CSLL (9% sobre 32% do faturamento) | 2,88% |
| PIS | 0,65% |
| COFINS | 3,00% |
| ISS | 2% a 5%, conforme o município |
| INSS patronal | 20% sobre o pró-labore |
Usado na calculadora para atividades que não podem optar pelo Simples Nacional. Na exportação de serviços, saem PIS, COFINS e ISS.
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